租稅理論與實務：公平、效率及國際租稅

📝 歷屆考古題

• 114年 高考申論題 第三題
  請說明下列關於跨國課稅的概念：移轉定價（transfer pricing）、常規交易原則（arm’s length principle）、逐底競爭（race to the bottom）和屬地主義（t…
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• 113年 高考申論題 第四題
  因應國際趨勢，我國近期將著手擬訂課徵碳稅，請由垂直公平性（vertical equity）與水平公平性（horizontal equity）面向探討課徵碳稅之影響。（25 分）
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• 112年 高考申論題 第四題
  四、何謂稅式支出(tax expenditure)?目前稅法允許慈善捐贈可以列舉扣除(deduction),相對於抵減(tax credit),請解釋為何列舉扣除較有利於高所得的納稅人,不利於低所得的…
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• 112年 高考申論題 第五題
  五、跨國課稅中,屬地主義(territorial system)與屬人主義(global system)有何差別?若有一國家 A 對其國民在其他國家的所得,採屬人主義課稅,但允許海外所得稅可以抵減(t…
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• 111年 高考申論題 第四題
  依據我國財政部之 110 年稅收徵起情形分析報告顯示，我國之稅收結構和國際比較如下表： | 稅別/國家 | 我國 | 南韓 | 日本 | 德國 | 美國 | | :--- | :--- | :---…
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• 110年 高考申論題 第二題
  二、政府如果想要施行所得重分配政策，以促進社會經濟平等，便須先了解社會上的所得分配狀況。在許多所得不均度的衡量方法中，「吉尼係數」（Gini coefficient）是一個最簡單的呈現方式，可以將國民…
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• 109年 高考申論題 第二題
  請以Ramsey法則之角度說明擴大稅基之好處。（15分）
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• 108年 高考申論題 第二題
  二、美國學者亨利喬治（Henry George）主張對土地課稅，這是符合傳統上課稅效率的觀點，還是符合課稅公平的觀點，試說明之。（25 分）
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• 108年 高考申論題 第四題
  四、獎勵民間參與交通建設條例（獎參條例），或是促進民間參與公共建設法（促參法），都有規定：重大公共建設可適用租稅優惠。為何民間機構可以享有租稅優惠？（25 分）
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• 107年 高考申論題 第三題
  請列表比較凱因斯學派（Keynesian）的減稅和供給面經濟學（supply-side economics）的減稅，二者有何不同？（25 分）
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• 107年 高考申論題 第四題
  有學者主張「租稅平滑化（tax smoothing）」，這是從效率觀點，還是公平觀點考量？若是第 t 期租稅課徵之成本 Ct = Yt f ( Tt / Yt )，其中：C 為課稅之成本，Y 為所得，…
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